國家稅收政策相關(guān)詳情

年稅收政策

國家層面：

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額(《企業(yè)所得稅法》第31條)。

企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條)。

適用條件：

(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。

(2)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)須占本企業(yè)銷售額的5%以上(含5%)，技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上(含60%)。

自年1月1日至年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔〕58號))，創(chuàng)業(yè)投資屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄( 年本)(修正)》(國家發(fā)展改革委令年第21號)中的“金融服務(wù)業(yè)”。

企業(yè)同時符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。在減免稅期內(nèi)，符合條件的企業(yè)可以按照25%的稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅(《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號))。

按照西部大開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，西部地區(qū)包括：內(nèi)蒙古自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、重慶市、四川省、西藏自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、貴州省、云南省、湖南(湘西)、湖北(恩施)、吉林(延邊)

個稅改革新政策

今年全國“兩會”期間，全國人大代表、全國人大財經(jīng)委副主任委員黃奇帆7日在審議財政預(yù)算報告時建議，降低個稅中工薪所得最高稅率，由45%下調(diào)至25%。去年底剛給員工加薪千元的全國人大代表、格力電器董事長董明珠，則在提交給全國人大的議案中建議，調(diào)高個人所得稅起征點(diǎn)至5000元。建議一出，立即引發(fā)廣泛討論。

目前我國個稅收入的總體情況如何?不同地區(qū)之間有何差異?記者通過對北上廣深四個一線城市及部分二線城市的統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，不同城市之間的差異非常之大，京滬以千億的個稅收入領(lǐng)先全國，四大一線城市總體占全國的比重達(dá)到四成左右。

北上廣深總體占四成

年我國個稅收入增長較快，且首次突破萬億大關(guān)。財政部1月份公布的數(shù)據(jù)顯示，去年全國個稅收入10089億元，同比增長17.1%。

分城市來看，年，上海以1482.7億元的個稅收入位居榜首，北京以1428.15億元緊隨其后。京滬也是我國目前僅有的兩座個稅收入超過千億元大關(guān)的城市。

究其原因，京滬作為超一線城市，個稅收入最多在情理之中。同時，這兩大直轄市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)最為發(fā)達(dá)，而這正是高收入群體所集中的行業(yè)。

此外，京滬還集聚了一大批央企、國企的總部以及跨國公司的中國總部，其分布在其他城市的員工個稅也都是在總部上交。“總部在哪里，管理人員就在那里，稅收也主要是在那里上交。” 廣東體制改革研究會副會長彭澎對第一財經(jīng)分析。

京滬之后，位居第三的是深圳，年其個稅收入達(dá)到757.87億元，盡管只有京滬的一半多一點(diǎn)，但考慮到深圳的人口僅為其一半左右，如此算來，深圳的人均創(chuàng)稅水平也不比京滬低。這也證明，深圳的薪資收入水平與京滬同處我國薪酬收入水平的第一方陣。

從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上看，深圳聚集了大批金融機(jī)構(gòu)，加上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展也作出了較大貢獻(xiàn)。深圳市財政委的信息顯示，去年其新興產(chǎn)業(yè)稅收快速增長，1~11月七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和四大未來產(chǎn)業(yè)稅收實(shí)現(xiàn)1631.4億元，增長21.9%。而與之相應(yīng)的是從業(yè)人員的收入水平也相應(yīng)提高。

相比之下，盡管位居一線城市行列，廣州與北上深之間卻有著不小的差距。去年廣州的個稅收入僅為385.95億元，僅相當(dāng)于京滬的四分之一、深圳的一半。

彭澎說，廣州與北上深之間最大的一個差距是在上市公司數(shù)量，這三地的上市公司數(shù)量均為廣州的好幾倍，企業(yè)高管多，高收入群體也多。

廣州的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也是形成差距的一個原因。相比北上深以金融和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等為主打，廣州更為傳統(tǒng)。彭澎舉例，廣州存在著大量的專業(yè)批發(fā)市場，其占比要遠(yuǎn)高于其他三個一線城市，而這對個稅收入的貢獻(xiàn)幾乎可以忽略不計。

加上廣州，北上深廣四個一線城市的個稅收入之和超過4000億元，占全國比重達(dá)到四成，可見目前我國的個稅收入在區(qū)域上相當(dāng)集中。

一二線城市間差距大

北上廣深之后，其他城市的個稅收入都在300億元以下，比如蘇州和杭州，均介于200億元~300億元之間，南京、成都則都是在200億元以內(nèi)。

值得注意的是，不同城市之間個稅收入的差距，要遠(yuǎn)大于月它們在經(jīng)濟(jì)總量和人口方面的差距。比如成都的經(jīng)濟(jì)總量超過萬億元大關(guān)，相當(dāng)于北京、上海的四到五成，但在個稅收入方面，僅為京滬的一成多。

彭澎說，包括成都在內(nèi)的二線城市，制造業(yè)相當(dāng)重要，該產(chǎn)業(yè)的工人收入比較穩(wěn)定，增速較慢，收入水平也不如現(xiàn)代服務(wù)業(yè)高。成都、重慶、武漢等二線城市的工資水平要比北上深低不少，可能相同的收入，放在上海是低收入，但放在成都就很不錯了。

“我們前年從南昌的一家汽車企業(yè)招了一個畢業(yè)兩年多的小伙過來，當(dāng)時他在南昌的月收入是4000元，上海就是8000元。而上海這個薪資要在本地找到合適的人已經(jīng)挺困難了。”目前在上海一家外資汽車企業(yè)工作的沈小姐說?？梢?，不同地區(qū)之間的收入差距十分明顯。

是否要全國統(tǒng)一納稅起征點(diǎn)，還是分區(qū)域來定，一直都是各界關(guān)注的焦點(diǎn)。

彭澎認(rèn)為，分區(qū)域的話，如何劃分也是個難點(diǎn)。例如，雖然廣東是第一經(jīng)濟(jì)大省，但省內(nèi)粵東西北與珠三角的差距實(shí)在太大，“像粵西、粵北，如果起征點(diǎn)提高到5000元，那這些地方基本無法收繳個稅。需要因地制宜，相應(yīng)的不一定要把起征點(diǎn)提高，而是可以考慮降低稅率。”

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