財政政策
年財稅改革最新消息
財稅改革，今年有啥動作?
深化稅制改革，是社會最關心的熱點問題。
今年的稅制改革內容，大致有這么幾項：研究提出健全地方稅體系方案，研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。研究制定個人收入和財產信息系統建設總體方案。
如果前幾年大家談個稅主要是從收入角度看，現在則更注重公平性，應該從家庭支出負擔角度考慮，因此“增加專項扣除項目”就成了近兩年討論個稅改革時的高頻熱詞。專項扣除的可能性、扣除項目的設計以及扣除額度的核算方式等，都成為個稅改革的焦點。
首套房貸利息是否有望抵個稅?
上海財經大學教授、中國稅務學會理事胡怡建指出，當前，社會對個稅改革的呼聲越來越高，包括房貸利息抵個稅等方面的期待達成了一定的共識，但都需要進一步深化研究。
所謂房貸利息抵稅，是指在計征個人所得稅時，先將房貸產生的利息作為稅前減除項扣除，對扣除后的收入部分課以個人所得稅。也就是說，在計算個稅交多少時，將房貸的利息部分先從收入中扣除。
按照業(yè)內的探討，在專項附加扣除項目中，子女教育支出、贍養(yǎng)撫養(yǎng)支出、首套房貸利息支出等有望納入。其中，房貸利息抵個稅是眾多“房奴”期待的一大利好消息，但中國財稅法學研究會會長、北京大學財經法研究中心主任劉劍文稱，“房貸利息抵個稅的問題與經濟發(fā)展以及樓市房價等都有一定的關系，同時如果房貸利息納入抵扣對沒有住房的人是否公平也是個問題。”
而對于市場上提出的首套房貸利息抵個稅的問題，胡怡建稱，“目前還只是停留在專家學者的探討階段，并沒有立法層面的明確消息。首套還是二套還是投機性房產可以抵扣等問題都屬于具體操作層面，目前還沒有標準，業(yè)內的呼聲是生活基本開支中，房貸作為居住的成本可以作為稅前抵扣項。但抵扣多少，限額多少，以及一旦房貸利息可以抵扣，房租能否抵扣等都是需要考慮的問題。”
中央和地方財政事權和支出責任劃分將成改革重點
據了解，“作為深化財稅改革的三大任務之一，劃分中央和地方財政事權和支出責任相對滯后。當前，中央和地方財政關系的調整，亟待精確落地。”中國社科院經濟所所長高培勇認為，新一輪財稅體制改革的三方面內容，不是簡單的并列關系，而是有機聯系、相互貫通的統一體。如果一個方面的改革相對滯后，不能與其他兩個方面步調一致、形成合力，則會影響改革的總體效應。
那么，針對央地財政關系應當如何調整?中國財政科學研究院院長劉尚希認為，中央和地方財政事權和支出責任劃分，是今年財稅改革的重心。首先要界定政府邊界，明確政府和市場、政府和社會關系之后，再來劃分央地間財政事權，進而再確定央地收入劃分、健全地方主體稅體系。
“深入推進財稅體制改革，要按照構建現代財政制度的要求，加快理順中央與地方財政事權和支出責任，在一些領域取得突破性進展。”財政部部長肖捷表示。國務院已經出臺推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見，明確了改革總體要求、劃分原則、主要內容。
今年將加快制定中央與地方收入劃分總體方案，合理劃分中央與地方收入范圍，健全地方稅體系，推動形成權責利清晰、更加有利于調動中央和地方兩個積極性的財稅體制。
減稅降費利好實體經濟
此外，減稅降費仍是今年財政政策的主基調。大力實施減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負擔，有利于發(fā)揮減稅政策對經濟社會發(fā)展的積極效應。具體包括：繼續(xù)落實并完善營改增試點政策，擴大減稅效應;落實好其他已出臺的減稅降費政策，研究實施新的減稅措施。同時，進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目;公開中央和各地收費目錄清單。
減稅方面，營改增將繼續(xù)擔當重任。專家預計，今年營改增減稅規(guī)模將進一步擴大，有可能達到7000億元。因為，去年營改增全面推開是在5月份，時間只有8個月。年則是一整年，四大行業(yè)減稅存在翹尾因素，不動產納入抵扣也有翹尾因素。兩個“尾巴”一翹，全年減稅5000億元就打不住了。
年營改增政策
年財政政策更加積極有效：繼續(xù)落實營改增
“財政政策要更加積極有效，繼續(xù)實施減稅降費政策，適度擴大支出規(guī)模，促進經濟運行保持在合理區(qū)間。”財政部部長肖捷表示。顯然，“更加積極有效”將成為年財政政策的關鍵詞。
“‘積極’主要體現在適度擴大支出規(guī)模和繼續(xù)推進減稅降費，‘有效’則體現在預算安排保障重點、關鍵領域的支出，尤其是供給側結構性改革、民生保障的支出。同時，減稅降費更突出針對性，注重精準發(fā)力。”中國財政科學研究院副院長白景明說。
營改增繼續(xù)落實減稅效應將擴大
在剛剛過去的年，我國大規(guī)模減稅降費，特別是全面推開營改增試點，新增試點行業(yè)全部實現總體稅負只減不增的預期目標，全年降低企業(yè)稅負將超過5000億元。同時，還采取了階段性降低社會保險費率等措施。
全國財政工作會議明確，繼續(xù)落實并完善營改增試點政策、擴大減稅效應，落實好其他已出臺減稅降費政策，研究實施新的減稅措施。同時，進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目;公開中央和各地收費目錄清單。
作為最重要的減稅政策，營改增在年的減稅規(guī)模將進一步擴大，主要是由以下客觀因素決定的：年有4個月的四大行業(yè)減稅翹尾因素;按照營改增政策規(guī)定，納稅人年購入的不動產當年可以抵扣60%，剩余的40%將在年同當年購入的不動產60%可抵扣部分一起抵扣;隨著政策和征管的不斷完善，特別是企業(yè)對稅制適應性的不斷增強、內部管理不斷改進，抵扣的數額也會明顯增大。
對于在試點中個別納稅人出現稅負不同程度上升的情況，肖捷日前表示，財稅部門將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導力度，進一步優(yōu)化納稅服務，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多企業(yè)在改革中受益，享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經營管理模式，主動適應稅制轉換的新要求。
“營改增實現了制度設計和改革的預期目標：一方面，通過打通抵扣鏈條，減輕企業(yè)不合理負擔，消除重復征稅;另一方面，通過改革促進社會分工細化，為產業(yè)結構調整和產業(yè)升級創(chuàng)造條件。新的一年應該繼續(xù)推進實施營改增，發(fā)揮更大的改革紅利。”白景明說。
全面推開營改增試點，是供給側結構性改革的重頭戲，也是完善增值稅制度的關鍵一步。下一步，財稅部門將在全面總結評估試點工作的基礎上，對增值稅制度作進一步完善，為試點結束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。
年營改增最新政策 營改增政策將降低企業(yè)成本
年以來營改增政策一直都是很多企業(yè)很關心的問題，要知道營改增政策對企業(yè)的成本問題還是有一定的影響力，今天各大財經新聞紛紛爆出個稅改革將成年的稅改最大看點，與此同時，我們也相信年營改增政策將更好的助力企業(yè)的健康發(fā)展。
近日，財政部、國家稅務總局發(fā)布了金融、房地產開發(fā)、教育輔助服務等領域增值稅政策的補充通知，可以說，營改增政策進一步細化，繼續(xù)發(fā)力以降低企業(yè)成本。
營改增補丁政策進一步明確，金融、房地產領域再次迎來減負利好
金融業(yè)最新的補充政策明確：證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經營金融保險業(yè)務的機構發(fā)放貸款后，自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息按現行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。經濟之聲評論員代鵬說：“金融機構，市場當中面對的客戶數量不一樣，稅率不一樣。實行有差別性的政策后，金融機構將主動調整、主動考慮，它們的政策調整后，對企業(yè)來說，融資成本也會有變化。”
營改增推出后，業(yè)內普遍認為，金融業(yè)問題不大，實際上，從稅務部門公布的數據看，金融業(yè)減負走了一條“由增到減”的路徑。5月份金融業(yè)增稅3.04億元，6月份減稅才逐步擴大，一個重要原因就是財稅部門出臺政策“補丁”。
房地產業(yè)一直被認為是最難減的行業(yè)，因此，每次的補充政策都受到關注。財政部昨天明確：房地產開發(fā)企業(yè)計算銷售額時可扣除此前支付的拆遷款;另外，滿足一定條件，房地產項目公司還可以扣除向政府部門支付的土地價款。代鵬說：“如果這個部分能夠抵扣，對于企業(yè)來說，是一個重大的利好消息。”
可以說，營改增的優(yōu)惠政策不斷“量化寬松”，為金融和房地產企業(yè)減輕了負擔。
說到稅負的問題，連續(xù)幾天，所謂“死亡稅率”的說法成為熱點，引發(fā)多方討論。這一觀點認為，如果企業(yè)老老實實交稅，基本上就會處于死亡邊緣。昨天，國家稅務總局網站刊發(fā)文章，指出“死亡稅率”的說法太片面，嚴重誤導公眾，應該正確看待宏觀稅負的水平;同時也表示：要推進清費立稅的進程，加大減稅降負的力度。
國家稅務總局回應：“死亡稅率”之說太片面
國家稅務總局的文章明確指出：“死亡稅率”的說法，足夠吸引社會公眾的眼球，引發(fā)社會公眾對稅負問題的誤解，帶來一系列負面效應。另外，“死亡稅率”是“我國當前經濟持續(xù)低迷真實原因”的結論，嚴重曲解和低估了導致經濟下行壓力的深層次原因。經濟之聲評論員代鵬認為，“死亡稅率”是個偽命題，根本不存在。他說：“死亡稅率更多地是情緒表達，如果發(fā)明一個概念如果只是為了博取眼球關注，未必有利于事情的解決。我們全世界來看，我們的名義數據處在中游水平，和發(fā)達國家相比，算不上高。是不是死亡，要看企業(yè)本身經營的情況。我們過去幾年，很多企業(yè)都有比較好的發(fā)展，假如是死亡稅率，怎么來說企業(yè)的成績。”
點評：正視企業(yè)承受的負擔，才能達成減輕企業(yè)稅費的共識
實際上，形成經濟增速下滑的誘因是多方面的。代鵬認為：“企業(yè)經營出現困境，有多方面的因素，社會融資困難，存在經濟周期因素，以往有些領域沒有很好消化，勞動力價格上漲，解決這些問題，應該是多管齊下。”
當然，也有不少觀點認為，雖然“死亡稅率”的說法過于夸張，但是也反映出企業(yè)稅費負擔的“痛感”強烈。中國人民大學經濟學院教授劉瑞說：“我認為這個討論是有意義的，因為它總體上是與目前中央提出的供給側結構性改革的思路契合的，降企業(yè)成本，包括了經營成本和制度性成本，而稅和費無疑加大了企業(yè)的經營成本或是制度性成本。如果從這個角度來減輕企業(yè)的經營壓力，給企業(yè)更多的投資機會，這個討論是有助于澄清問題的，可以沿著這個思路往下走。”
各方對“死亡稅率”熱烈討論背后，反映了一直以來存在的老問題：只有正視企業(yè)承受的負擔，才能達成減輕企業(yè)稅費的共識。這也提醒我們：有必要加快落實相關措施，形成改革共識，為企業(yè)減負，這不僅是“放水養(yǎng)魚”，也是為中國經濟注入更強勁的增長動能。