財政政策目標(biāo)
年的財政政策
宏觀調(diào)控立足“穩(wěn)中求進(jìn)” 財政與貨幣政策將協(xié)同推進(jìn)
中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，年“財政政策要更加積極有效”。日前召開的全國財政工作會議對今年實(shí)施積極財政政策作出了具體的部署。“財政政策要更加積極有效，繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，適度擴(kuò)大支出規(guī)模，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間。”財政部部長肖捷表示。顯然，“更加積極有效”將成為年財政政策的關(guān)鍵詞。
年經(jīng)濟(jì)下行壓力仍存
年，雖然新技術(shù)、新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)等新增長動能會繼續(xù)保持較快增長，但其在經(jīng)濟(jì)中的比重尚不足20%，難以替代房地產(chǎn)、汽車等傳統(tǒng)制造業(yè)的作用，經(jīng)濟(jì)增長會慣性下滑到6.5%左右。在經(jīng)濟(jì)增速換擋、結(jié)構(gòu)調(diào)整、動能轉(zhuǎn)換相互交織的情況下，新矛盾、新問題、新風(fēng)險也不斷出現(xiàn)，年經(jīng)濟(jì)下行壓力仍存。
首先，基礎(chǔ)設(shè)施在固定資產(chǎn)投資方面仍起主導(dǎo)作用。年新開工項(xiàng)目計劃總投資快速增長對后續(xù)投資穩(wěn)定增長形成支撐，工業(yè)企業(yè)效益好轉(zhuǎn)增強(qiáng)了企業(yè)的投資能力和意愿。工業(yè)企業(yè)庫存處于歷史較低位，存貨投資將呈回升態(tài)勢;新一輪房地產(chǎn)調(diào)控政策將會使房地產(chǎn)市場降溫。
其次，社會消費(fèi)品零售總額增長制約因素較多。新一輪房地產(chǎn)市場調(diào)控將會抑制與住房相關(guān)的家具、家電、建材等相關(guān)商品消費(fèi)，汽車等耐用消費(fèi)品對政策依賴較強(qiáng)，1.6升及以下排量乘用車購置稅優(yōu)惠政策能否延續(xù)對汽車消費(fèi)影響較大。旅游、休閑等新興消費(fèi)仍比較活躍，網(wǎng)購越來越成為重要的消費(fèi)方式。
第三，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)中偏差，我國外貿(mào)發(fā)展仍不容樂觀。世界經(jīng)濟(jì)將延續(xù)溫和低速增長態(tài)勢，預(yù)期年世界經(jīng)濟(jì)增長3.4%，略好于 年的3.1%。根據(jù)世界貿(mào)易組織秋季報告的預(yù)測，年世界貨物貿(mào)易量將增長1.7%，創(chuàng)2009年金融危機(jī)以來的最低水平。
貨幣政策可能穩(wěn)中偏緊
央行貨幣政策委員會四季度例會提出，繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，更加注重松緊適度保持中性。目前多數(shù)觀點(diǎn)認(rèn)為，基于年經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、通脹大概率溫和上升的預(yù)期，在樓市防泡沫、金融去杠桿、匯率貶值壓力下，年貨幣政策可能較年進(jìn)一步收緊。
在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢的判斷方面，央行貨幣政策委員會四季度例會認(rèn)為，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行總體平穩(wěn)，但形勢的錯綜復(fù)雜不可低估。世界經(jīng)濟(jì)仍處于國際金融危機(jī)后的深度調(diào)整期，主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)走勢分化，國際金融市場風(fēng)險隱患增多。
在貨幣信貸和金融體制方面，央行貨幣政策委員會四季度例會強(qiáng)調(diào)，靈活運(yùn)用多種貨幣政策工具，維護(hù)流動性基本穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)貨幣信貸及社會融資規(guī)模合理增長。提高直接融資比重。按照加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求，繼續(xù)深化金融體制改革，增強(qiáng)金融運(yùn)行效率和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，加強(qiáng)和完善風(fēng)險管理。
交通銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家連平表示，年，雖然貨幣政策基調(diào)是穩(wěn)健中性，但隨著時間推移，可能會向緊的方向微調(diào)。在連平看來，年是連續(xù)6次降準(zhǔn)降息的累積效應(yīng)逐步達(dá)到最大化的第二年，其對經(jīng)濟(jì)體系各方面的影響還將繼續(xù)。連平表示，從穩(wěn)增長角度看，進(jìn)一步松動似乎更好些;從應(yīng)對資產(chǎn)泡沫和物價上漲的層面看，有提高利率水平的需求，這樣似乎貨幣政策緊些好。
不過國金證券研報也指出，年財政政策的擴(kuò)張空間沒有那么大，貨幣信貸政策有可能沒有市場當(dāng)前預(yù)期的那么緊。預(yù)計預(yù)計年的預(yù)算赤字率可能定在3%，實(shí)際的執(zhí)行結(jié)果難以超過4%，因此財政政策的擴(kuò)張程度不會超過年。
著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革
年，面對經(jīng)濟(jì)增速下降、工業(yè)品價格下降、實(shí)體企業(yè)盈利下降、財政收入增幅下降、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險發(fā)生概率上升等突出問題，我國在適度擴(kuò)大總需求的同時，著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，經(jīng)濟(jì)增長緩中趨穩(wěn)，工業(yè)品價格回升，企業(yè)效益改善，就業(yè)形勢總體穩(wěn)定，可以實(shí)現(xiàn)全年6.5%-7%的預(yù)期增長目標(biāo)。
中國財政科學(xué)研究院副院長白景明說，“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整效果將進(jìn)一步顯現(xiàn)，財政收入也將趨穩(wěn)向好。同時，考慮到支出將繼續(xù)擴(kuò)大，減稅降費(fèi)繼續(xù)實(shí)施，財政收支矛盾還會比較突出。”白景明說。
國務(wù)院發(fā)展研究中心副主任王一鳴分析稱，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作保持足夠的定力，才能把握好“穩(wěn)和進(jìn)”的關(guān)系。王一鳴說：“穩(wěn)是進(jìn)的前提，穩(wěn)是大局，只有一個穩(wěn)定的環(huán)境我們才能更有效地進(jìn)，進(jìn)是我們的目標(biāo)，但是只有更好地進(jìn)也才能更有效地穩(wěn)，一定要把握好這種辯證的關(guān)系。”
年財政改革的重點(diǎn)
一、劍指“亂花錢”與“亂舉債”
政府預(yù)算管理制度大框架確立，多項(xiàng)稅制改革加快推進(jìn)
“在國家治理中，財稅體制始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用，可謂牽一發(fā)動全身。” 中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，新一輪財稅體制改革，最重要的任務(wù)有三項(xiàng)：改進(jìn)預(yù)算管理制度、完善稅收制度、建立財政事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。從目前來看，前兩項(xiàng)任務(wù)進(jìn)展明顯，很多改革措施已經(jīng)落地見效。
預(yù)算是公共財政的基石，預(yù)算管理制度改革是深化財稅改革的首要內(nèi)容。抓住預(yù)算這一“龍頭”，就等于牽住了改革的牛鼻子。這兩年，預(yù)算管理制度的大框架已經(jīng)搭起來了，財政資金管理越來越規(guī)范，預(yù)算公開邁出新步伐，地方債務(wù)風(fēng)險的“韁繩”越勒越緊。
比如，完善政府預(yù)算體系，是改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。年兩會上，“國家賬本”中的四大預(yù)算齊“亮相”，一個定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系就此建立。按照新《預(yù)算法》要求，政府的收入、支出和債務(wù)，全部納入預(yù)算管理，從根本上解決花錢不到位和“亂舉債”的問題。
同時，加大各預(yù)算之間的財力統(tǒng)籌，將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金，更多地調(diào)入一般公共預(yù)算。我國政府預(yù)算體系包括四本預(yù)算，各有側(cè)重和分工。相對而言，一般公共預(yù)算和社會保險基金預(yù)算主要涉及基本公共服務(wù)和社會保障，與百姓的切身利益直接相關(guān)。“將資金更多地調(diào)入一般公共預(yù)算，意味著公共財政實(shí)力增強(qiáng)，政府可以更好地保障百姓享有的基本公共服務(wù)。”中央財經(jīng)大學(xué)政府預(yù)算管理研究所所長李燕教授認(rèn)為。
預(yù)算公開透明，百姓才能了解財政的錢花到了什么地方，花得是否合理到位。財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，年，我國預(yù)算公開邁出實(shí)質(zhì)性步伐，預(yù)算公開法制框架基本確立。除單獨(dú)公開“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算外，公開范圍由一般預(yù)算拓展到政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算，由單獨(dú)公開部門收支預(yù)算拓展到公開部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排、政府采購、國有資產(chǎn)占用、預(yù)算績效等情況。
政府預(yù)算體系進(jìn)一步完善的同時，稅改也成效顯著。“稅制改革和減稅政策，不僅直接降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，有力支持了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，而且助推了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，對穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長和增強(qiáng)市場活力起到了重要促進(jìn)作用。”國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍表示，年營改增全面推開，改革總體運(yùn)行平穩(wěn)、漸行漸好，成效好于預(yù)期。全年累計減稅超過5000億元，所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的改革目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。
年，稅制改革取得突破性進(jìn)展，多項(xiàng)改革加快推進(jìn)。資源稅改革實(shí)行從價計征，并在河北省試點(diǎn)開征水資源稅。從改革實(shí)施情況看，改革運(yùn)行平穩(wěn)，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)普遍下降，促進(jìn)資源節(jié)約利用效應(yīng)初步顯現(xiàn)。此外，我國第一部“綠色稅法”——環(huán)保稅法出臺，環(huán)保稅將成為我國第十八個稅種。
二、央地關(guān)系調(diào)整更精準(zhǔn)
中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，將成今年改革重點(diǎn)
“作為深化財稅改革的三大任務(wù)之一，劃分中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任相對滯后。當(dāng)前，中央和地方財政關(guān)系的調(diào)整，亟待精確落地。”中國社科院經(jīng)濟(jì)所所長高培勇認(rèn)為，新一輪財稅體制改革的三方面內(nèi)容，不是簡單的并列關(guān)系，而是有機(jī)聯(lián)系、相互貫通的統(tǒng)一體。如果一個方面的改革相對滯后，不能與其他兩個方面步調(diào)一致、形成合力，則會影響改革的總體效應(yīng)。
那么，央地財政關(guān)系應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整?中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希認(rèn)為，中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，是今年財稅改革的重心。首先要界定政府邊界，明確政府和市場、政府和社會關(guān)系之后，再來劃分央地間財政事權(quán)，進(jìn)而再確定央地收入劃分、健全地方主體稅體系。
“央地關(guān)系調(diào)整的傳統(tǒng)思路是下移財力，這是不對的。未來應(yīng)該上移事權(quán)和支出責(zé)任，哪些事權(quán)上移，這要做大量細(xì)致工作，需要持續(xù)推進(jìn)。”劉尚希認(rèn)為，地方政府支出占全國財政支出比重，現(xiàn)在已經(jīng)超過85%，中央本級支出不足15%。中央支出比重如此之低，導(dǎo)致中央對地方的依賴程度越來越大，有一定的風(fēng)險隱患。
“深入推進(jìn)財稅體制改革，要按照構(gòu)建現(xiàn)代財政制度的要求，加快理順中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任，在一些領(lǐng)域取得突破性進(jìn)展。”財政部部長肖捷表示。國務(wù)院已經(jīng)出臺推進(jìn)中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見，明確了改革總體要求、劃分原則、主要內(nèi)容。今年將加快制定中央與地方收入劃分總體方案，合理劃分中央與地方收入范圍，健全地方稅體系，推動形成權(quán)責(zé)利清晰、更加有利于調(diào)動中央和地方兩個積極性的財稅體制。
“要抓住改革時間窗口，及時推出一批高質(zhì)量的改革方案，提高改革精準(zhǔn)化水平，以釘釘子精神抓好改革措施落實(shí)。”肖捷說。
三、減稅降費(fèi)仍是主基調(diào)
個稅改革有望“破題”，營改增減稅規(guī)模有望達(dá)7000億元
“現(xiàn)在制造業(yè)的利潤，差不多也就是5%左右，這費(fèi)那費(fèi)一多，企業(yè)很難承受。降成本，首先要把費(fèi)降下來。”全國政協(xié)委員、會計審計學(xué)家張連起認(rèn)為，大規(guī)模減稅降費(fèi)，對實(shí)體經(jīng)濟(jì)肯定是利好，負(fù)擔(dān)輕了，振興的動力才會更足。
減稅降費(fèi)仍是今年財政政策的主基調(diào)。大力實(shí)施減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于發(fā)揮減稅政策對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的積極效應(yīng)。具體措施包括：繼續(xù)落實(shí)并完善營改增試點(diǎn)政策，擴(kuò)大減稅效應(yīng);落實(shí)好其他已出臺的減稅降費(fèi)政策，研究實(shí)施新的減稅措施。同時，進(jìn)一步清理規(guī)范基金和收費(fèi)，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目;公開中央和各地收費(fèi)目錄清單。
減稅方面，營改增將繼續(xù)擔(dān)當(dāng)重任。專家預(yù)計，今年營改增減稅規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大，有可能達(dá)到7000億元。因?yàn)?，去年營改增全面推開是在5月份，時間只有8個月。年則是一整年，四大行業(yè)減稅存在翹尾因素，不動產(chǎn)納入抵扣也有翹尾因素。兩個“尾巴”一翹，全年減稅5000億元就打不住了。
深化稅制改革，是社會最關(guān)心的熱點(diǎn)問題。今年的稅制改革內(nèi)容，大致有這么幾項(xiàng)：研究提出健全地方稅體系方案，研究推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革，擴(kuò)大水資源稅試點(diǎn)范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例、政府非稅收入管理?xiàng)l例。研究制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。
如果前幾年大家談個稅主要是從收入角度看，現(xiàn)在則更注重公平性，應(yīng)該從家庭支出負(fù)擔(dān)角度考慮，因此“增加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目”就成了近兩年討論個稅改革時的高頻熱詞。專項(xiàng)扣除的可能性、扣除項(xiàng)目的設(shè)計以及扣除額度的核算方式等，都成為個稅改革的焦點(diǎn)。
“在修訂個人所得稅法的基礎(chǔ)上，應(yīng)研究決定專項(xiàng)扣除可能的方向。具體講，就是通過建立‘基本扣除+專項(xiàng)扣除’機(jī)制，適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除，進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。”張連起說，比如在現(xiàn)行3500元和三險一金基礎(chǔ)上，去年已在31個城市試點(diǎn)商業(yè)健康保險扣除政策。下一步，根據(jù)社會配套條件和征管機(jī)制的完善程度，可適當(dāng)增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，比如，再教育支出、贍養(yǎng)撫養(yǎng)支出、首套房貸利息等支出，以此降低中低收入群體稅負(fù)。